Если товар отгружен но не оплачен можно учесть ндс

К вычету продавец может принять только фактически исчисленный налог, то есть из прежней ставки. НДС 20 процентов: рекомендации сторонам сделки Вопрос. Компании заключают договор возмездного оказания услуг в году, срок оказания услуг — 2 года. Общая стоимость услуг цена договора определена сторонами и представляет собой твердую сумму.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Нужно ли уплачивать НДС, если счет-фактура не оплачен? Вычет НДС: сразу или потом? Соблюдение требований законодательства по порядку оформления и применения счетов-фактур при осуществлении расчетов с бюджетом по НДС является гарантией полноты и своевременности выполнения организациями обязанностей налогоплательщика. Однако при применении в хозяйственной практике нормативных документов зачастую возникают проблемы. Надеемся, что предлагаемая публикация поможет бухгалтерам разобраться во многих вопросах и не допустить ошибок при применении счетов-фактур.

Какие вычеты можно перенести на будущее и как это сделать Во-вторых, если вычеты превышают 89% от суммы начисленного НДС на протяжении С 1 января года ставка НДС 18% не будет применяться. Если товар получен от продавца в году, а оплачен в году, входной НДС Если товар отгружен. Как учесть расходы при переходе на УСН . С 1 января года ставка НДС 18% не будет применяться. Если товар получен от продавца в году, а оплачен в году, входной НДС Если товар отгружен, работы выполнены, услуги оказаны в году, а заплатили вам в

НДС-2019: исправляем счета-фактуры в переходный период

Нужно ли уплачивать НДС, если счет-фактура не оплачен? ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при возврате товаров поставщику В договоре купли-продажи фирма может предусмотреть переход права собственности на товары к покупателю не в момент отгрузки, а позже, например, после того, как товары будут оплачены или доставлены в определенный пункт. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ право собственности у приобретателя вещи возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. Так, в статье ГК РФ указано следующее: в случаях, когда контрактом предусмотрено, что право собственности на переданный покупателю товар сохраняется за продавцом до оплаты или наступления иных обстоятельств, покупатель не вправе до перехода к нему права собственности отчуждать товар или распоряжаться им иным образом, если иное не предусмотрено законом или договором либо не вытекает из назначения и свойств товара. В случаях, когда в срок, предусмотренный контрактом, переданный товар не будет оплачен или не наступят иные обстоятельства, при которых право собственности переходит к покупателю, продавец вправе потребовать вернуть ему товар, если иное не предусмотрено договором. Следовательно, после отгрузки товара фирма обязана начислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и отразить эту операцию в учете. У покупателя товаров, приобретающих их по договору с особым переходом права собственности, как правило, возникает вопрос о моменте применения вычета по НДС. При этом глава 21 НК РФ не разъясняет, что понимается под принятием товаров к учету, хотя Минфин считает, что в данном случае законодатель имел в виду отражение их на балансе организации, то есть только после перехода права собственности на переданные товары компания может воспользоваться вычетом. В то же время из НК РФ прямо это не вытекает. Кроме того, учет товаров на забалансовом счете является одной из составляющих частей ведения бухгалтерского учета, на что указывает план счетов. Следовательно, воспользоваться налоговым вычетом по НДС компания может уже после отражения продукции на забалансе. Организация отгрузила партию товаров. По контракту право собственности на отгруженные товары переходит к покупателю лишь после того, как он их оплатит. Профессиональная пресса для бухгалтера. Для тех, кто не может отказать себе в удовольствии полистать свежий журнал, почитать проверенные экспертами качественно сверстанные статьи. Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

Нужно ли уплачивать НДС, если счет-фактура не оплачен?

С 1 января г. При этом специальных переходных правил Федеральный закон от Указано лишь, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января г. В помощь им наша сегодняшняя тема номера. Очевидно, что сложности с определением налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость могут возникнуть в тех сделках, где обязательства сторон по состоянию на 1 января г.

Такое может быть, к примеру, в ситуации, когда предварительная оплата получена полностью или частично в г. Дело может еще более усложниться, если договором предусмотрена оплата в несколько этапов, которые приходятся на разные годы, а также если отгрузка производится партиями и тоже в разных годах. В обратной ситуации — товар отгружен в г. Начнем с ситуации, когда предоплата под товар, который будет отгружаться в г. И определенный по такой же ставке НДС поставщиком перечисляется в бюджет, а покупателем принимается к вычету.

После того, как в г. А значит, должны применяться общие правила, установленные в НК РФ, которые гласят:. Как видим, в обоих случаях речь идет именно о тех суммах налога, которые были фактически исчислены по предоплате. А значит, изменение ставки на этих суммах уже никак не скажется. При этом, что особенно важно, данный порядок един как для полной предоплаты, так и для частичной.

Так что, если часть оплаты поступила в г. И именно фактически исчисленные суммы будут приняты к вычету поставщиком и восстановлены покупателем после того, как произойдет отгрузка. Ведь, как мы уже выяснили, НК РФ четко предписывает принимать к вычету и восстанавливать именно те суммы, которые были исчислены. Договор на поставку товара предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в декабре г.

Отгрузка осуществляется в феврале г. В декабре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере руб. В январе поставщик, получив предоплату, исчислит НДС уже в размере руб. Приведенный алгоритм можно применять и в ситуации, когда отгрузка в счет полученной предоплаты также осуществляется частями и приходится на разные годы. Ведь и в случае с вычетом п. Поэтому частичная отгрузка товара просто приведет к дроблению суммы предоплаты, но работать обе стороны договора все равно должны именно с исчисленными суммами.

Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в октябре г. Отгрузка осуществляется также частями — в декабре г. В октябре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере руб. В декабре, осуществив отгрузку на руб.

Такую же сумму восстановит покупатель. Особенно актуален этот вопрос в ситуации с полной предоплатой. Ведь она, скорее всего, сформирована с учетом текущей ставки налога. А значит, если отгрузка произойдет в период действия новой ставки НДС, полученной суммы продавцу не хватит на то, чтобы полностью рассчитаться с бюджетом.

У этой проблемы есть несколько путей решения. Во-первых, можно согласовать с покупателем уменьшение стоимости единицы товара таким образом, чтобы сумма предоплаты стала равна сумме товара, увеличенного на новую ставку НДС.

По договору, заключенному летом г. Отгрузка товара по условиям договора будет производиться в январе г. До отгрузки стороны подписали дополнительное соглашение к договору, установив, что цена товара составляет руб. Соответственно, стоимость товара без НДС уменьшена до ,3 руб. Очевидно, что такой подход для поставщика может оказаться невыгодным, особенно если маржа по сделке незначительная.

Для таких случаев возможен второй путь — предъявление покупателю дополнительной суммы налога к уплате. Правомерность такого подхода основана на положениях п. Причем такое дополнительное предъявление НДС является именно обязанностью продавца. Но вот в части обязанности покупателя доплатить данную сумму законодательство никаких положений не содержит. Понятно, что если стороны согласовали такое повышение дополнительным соглашением, то проблема взыскания доплаты не возникает — покупатель обязан будет доплатить в силу договора.

А если допсоглашение заблаговременно не заключено? В такой ситуации судебная практика исходит из следующего. Если в период заключения и исполнения сделок обе стороны неверно определили обязательства по НДС, то дополнительно взыскать сумму налога с покупателя, полностью оплатившего товар работу, услугу , нельзя определение Верховного суда РФ от Такой подход судов, на наш взгляд, означает, что информацию о необходимости доплаты поставщик должен донести до покупателя заблаговременно — еще до исполнения обязанности по отгрузке.

Так что компаниям в конце года стоит провести ревизию подобных договорных обязательств и по тем из них, где необходима доплата со стороны контрагента, своевременно сформировать соответствующие уведомления и направить их другой стороне.

Тут порядок исчисления НДС оказывается куда более простым. Ведь по правилам подп. Именно такая ставка и исчисляемая по ней сумма налога должны быть указаны в счете-фактуре. И то, какая ставка будет действовать на момент оплаты, правового значения уже не имеет.

Поэтому, если отгрузка произошла в г. Но такой порядок действует, только если в текущем году отгружен весь товар, предусмотренный договором. Если же отгрузка осуществляется частями, то ставка будет определяться для каждой партии отдельно.

И в силу п. Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что отгрузка осуществляется частями — в декабре г.

Налог в указанном размере надо будет начислить на стоимость фактически отгруженных на каждую из дат товаров п. Помимо чисто налоговой стороны вопроса, изменение ставки НДС влечет также и проблемы с оформлением документов — договора, счета и т. Предположим, что счет, который по договору является основанием для оплаты, датирован г.

Но оплачивать его организация будет уже в г. Или такой счет вовсе будет недействительным и оплату по нему производить нельзя? Ответы вновь находим в п. Соответственно, если отгрузка товаров будет происходить в г. А вот если отгрузка происходит в г. Ведь, как мы уже выяснили, в этом случае изменение ставки на сумму НДС не влияет независимо от того, когда происходит оплата. Исправлению подлежат и договоры образца г.

И в том, и в другом случае нужно подписать дополнительное соглашение к договору. При этом надо учитывать, что такое допсоглашение лучше оформить заранее, до того, как обе стороны исполнят все обязательства по договору то есть произойдет и отгрузка товара выполнение работы или оказание услуги , и полная оплата. Связано это с тем, что исполнение обеими сторонами принятых на себя по договору обязательств прекращает этот договор п. А значит, после этого вносить изменения уже некуда.

Речь идет о случаях, когда датированный г. Во избежание недопониманий можно включить в текст договора ссылку на п. Аналогичным образом можно формулировать условия договоров и в ситуации, когда отгрузка производится частями в и в гг. Причем здесь стороны вправе отдельно указать цены для каждой партии товаров этапа работ, услуг , заложив туда соответствующую ставку НДС. Согласно п. В соответствии с Федеральным законом от Поскольку в соответствии с п. Недостающую сумму просим Вас перечислить не позднее даты начала работ, определенной согласно п.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. НДС переходного периода в расходах по налогу на прибыль. Особенности применения ставки НДС в переходный период.

Остановимся на каждой из этих проблем подробнее. Предоплата Начнем с ситуации, когда предоплата под товар, который будет отгружаться в г. А значит, должны применяться общие правила, установленные в НК РФ, которые гласят: вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг п.

Пример 1 Договор на поставку товара предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в декабре г. Пример 2 Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в октябре г.

Доплатить обязан? Пример 3 По договору, заключенному летом г. Пример 4 Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что отгрузка осуществляется частями — в декабре г. Править ли договор и счет? Принять к сведению Согласно п. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Поэтому бухгалтеры ищут способы, позволяющие отложить начисление НДС до того момента, когда покупатель оплатит товар.

Свою идею нам предложила читательница из г. Значительную часть товара мы поставляем магазинам.

Учет «входного» НДС в составе расходов: разрешенные случаи и нюансы

НДС исправляем счета-фактуры в переходный период Дата заключения договоров, в рамках которых совершатся указанные сделки, неважна. На применение ставки налога влияет только дата реализации. На это указал Минфин России в письме от 7 сентября г. Переходный период В связи с повышением НДС с года многим компаниям нужно провести проверку всех договоров с партнерами.

Новая ставка НДС: встречаем!

В отношении регистрации данных по доплате налога с Если покупатель на доплату не согласен. Конечно, продавцу выгоднее, чтобы возникшая разница была погашена за счет покупателя. Но не факт, что тот даст согласие на доплату. Если договором изначально предусматривалась цена, включающая в том числе НДС, имеет право на жизнь такая позиция: стороны оговорили уже конечную цену, а сколько в ней налога — дело продавца. Особенно если покупатель — спецрежимник лицо, не имеющее право на вычет НДС : для него данная доплата — это просто увеличение цены. Или исходя из этой же суммы рассчитают, на сколько надо уменьшить стоимость продукта, чтобы сохранить его количество в поставке и не доплачивать за него. НДС, соответственно, 18 руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС: принять к вычету или учесть в расходах?

НДС 20 %: последствия для компании

Куда отнести НДС при реимпорте? Какой НДС можно включить в стоимость товаров Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль. Об этом говорится в статье Налогового кодекса. Это исчерпывающий перечень операций, входной НДС по которым можно отнести на стоимость товаров, работ или услуг, уменьшив тем самым базу по налогу на прибыль. Стоит отметить, что относить на расходы можно не только суммы налога, предъявленные непосредственно при покупке, но и восстановленные согласно пункту 3 статьи НК РФ. Другими словами, если товары начинают использоваться для осуществления перечисленных выше операций, то ранее вычтенный по ним НДС следует восстановить и учесть в составе прочих расходов в соответствии со статьей НК РФ.

Как учесть расходы при переходе на УСН . С 1 января года ставка НДС 18% не будет применяться. Если товар получен от продавца в году, а оплачен в году, входной НДС Если товар отгружен, работы выполнены, услуги оказаны в году, а заплатили вам в Стоит отметить, что относить на расходы можно не только суммы налога, по ним НДС следует восстановить и учесть в составе прочих расходов в Таким образом, если у налогоплательщика были основания для вычета НДС, но по каким-то предоплаты, под которую так и не были отгружены товары. При получении платы за отгруженный до продукт перерасчет . товара, не погашенную в срок и не обеспеченную залогом, можно и при со- В обратной ситуации (продукт отгружен в году, а оплачен в году).

Цитата Бионика :Сформировали счет-фактуру для покупателя. Добрый день! Это верно сделали, так как согласно п. При реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг , со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

Если товар отгружен но не оплачен можно учесть ндс

Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно. Когда разрешено учитывать уплаченный НДС в составе расходов, снижающих базу по налогу на прибыль? Как трактуют его нормы налоговые органы, и всегда ли их точка зрения подкрепляется судебной практикой? Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль. Об этом говорится в статье Налогового кодекса. Согласно пункту 2 этой статьи, отнести налог на затраты по производству и реализации товаров работ, услуг можно в следующих случаях:.

С 1 января г. При этом специальных переходных правил Федеральный закон от Указано лишь, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января г. В помощь им наша сегодняшняя тема номера. Очевидно, что сложности с определением налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость могут возникнуть в тех сделках, где обязательства сторон по состоянию на 1 января г. Такое может быть, к примеру, в ситуации, когда предварительная оплата получена полностью или частично в г. Дело может еще более усложниться, если договором предусмотрена оплата в несколько этапов, которые приходятся на разные годы, а также если отгрузка производится партиями и тоже в разных годах. В обратной ситуации — товар отгружен в г.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть НДС при УСН?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. groupexanrie

    Теперь всё понятно, благодарю за помощь в этом вопросе.

  2. Андрон

    Не могу сейчас принять участие в дискуссии - нет свободного времени. Но скоро обязательно напишу что я думаю.

  3. Лиана

    Полезная штука

  4. neubuverge88

    Тема как раз очень интересная, автору респект.

  5. Леокадия

    Совершенно верно! Это хорошая мысль. Призываю к активному обсуждению.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных