Кто проводит судебно бухгалтерскую экспертизу по кредиту

Раздел 2. Применение бухгалтерских познаний специалиста в правоприменительной деятельности Глава 2. Организация и проведение судебно-бухгалтерской экспертизы 2. Понятие и виды судебно-экономических экспертиз Судебная экспертиза — процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в определенной области науки, техники, искусства или ремесла и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание следователем или прокурором, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу. Он использует свои специальные знания и навыки для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применении технических средств. Оказывает помощь в постановке вопросов эксперту ст.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Судебно-бухгалтерская экспертиза Инструментом получения информации является судебно-бухгалтерская экспертиза. Суть вопроса В процессе своей профессиональной деятельности бухгалтеру хотя бы раз наверняка приходилось сталкиваться с проведением судебно-бухгалтерской экспертизы далее — СБЭ. Стоит ли этого бояться? В каких случаях производится СБЭ?

Банк. Касса · Займы и кредиты · Первичные документы · МСФО . СБЭ не относится к числу обязательных экспертиз, Предмет судебно- бухгалтерской экспертизы – «исследуемый . Конечно, самая неприятная для бухгалтера экспертиза – та что проводится в рамках уголовного дела по . Бухгалтерская экспертиза, наряду с финансовой, относится к разряду по чьей инициативе (ходатайству) она проводится (часть 1 ст. Судебной она становится в случае ее проведения по требованию суда, следствия или прокуратуры. Бухгалтерская экспертиза проводится с помощью.

Кем проводится судебно-бухгалтерская экспертиза

Заказать Точная стоимость зависит от конкретного случая. Оставьте заявку или уточняйте по телефону. Судебно-бухгалтерскую экспертизу относят к сложным финансово-экономическим исследованиям спорных случаев хозяйственной деятельности учреждения по материалам учета и финансовой отчетности. Целевая установка судебно-бухгалтерской экспертизы заключается в исследовании реального финансового положения учреждения, в установлении ошибок или преднамеренного подлога документации в производстве бухгалтерского учета. Экспертиза должна установить правильность и законность проведения финансовых операций, а также прочих превентивных функций, устраняющих самые разнообразные нарушения в финансово-хозяйственной деятельности учреждения, и кем проводится судебно-бухгалтерская экспертиза, определяют правовые акты. Исследованию судебно-бухгалтерской экспертизы подлежат лишь те хозяйственные операции и правильность их фиксирования в отчетности, которые проверялись органами ОБЭП УБЭП соответствующего УВД, аудиторами, налоговой инспекцией. Экспертизу проводят государственные судебные эксперты, назначенные руководителем государственного судебно-экспертного учреждения и другими экспертами из числа лиц, у которых имеются специальные знания согласно федеральному закону. Руководитель экспертного учреждения, получив постановление о назначении экспертизы, указывает, кем проводится судебно-бухгалтерская экспертиза, поручая ее указанному эксперту или другим лицам из штата этого учреждения, уведомляя об этом следователя. Причем руководителем разъясняются эксперту-бухгалтеру его права и ответственность, которые предусмотрены ст. Суть предмета судебно-бухгалтерской экспертизы комплектуется: материалами уголовных дел факта мошеннических действий финансово-ответственными лицами учреждения; материалами уголовных дел факта совершения кражи финансово-ответственными лицами учреждения; материалами уголовных дел факта совершения преступлений таможенного характера, в т. Объект судебно-бухгалтерской экспертизы может быть представлен любыми документальными и вещественными доказательствами оборудованием, материалами, первичными документами, материалами учета, учетными регистрами, отчетностью , а также материалами расследования или судебного разбирательства показаниями, протоколами.

Судебно-бухгалтерская экспертиза на практике. Часть 1

Судебно-бухгалтерская экспертиза на практике. Часть 1 Но для суда этого мало. Есть специально обученные люди, которые могут быть привлечены в арбитражный суд для содействия в уяснении вопросов, связанных с бухгалтерским учетом, отчетностью.

Каким образом и когда это происходит на практике, читайте в статье. Одолжите эксперта! Бухгалтерская экспертиза, наряду с финансовой, относится к разряду экономических экспертиз. Можно условно выделить примерно две ситуации, когда возникает необходимость в проведении судебно-бухгалтерской экспертизы.

Судебно-бухгалтерская экспертиза может: установить характер и способ искажения учетных данных и степень их влияния на качественные и количественные показатели хозяйственной деятельности; установить взаимосвязь либо различие черновых записей с данными бухгалтерского учета по их смыслу, структуре, содержанию; воссоздать искаженные или отсутствующие данные учета.

Для разъяснения вопросов, требующих специальных знаний, арбитражный суд назначает экспертизу по ходатайству лица, участвующего в деле, или с согласия лиц, участвующих в деле. Пример Арбитражный суд своим определением назначил судебно-бухгалтерскую экспертизу.

Перед экспертом поставлен вопрос: подтверждается ли документами первичного бухгалтерского учета сшивами по кассе ООО за и годы, кассовыми книгами ООО за — годы, кассовыми книгами истца-кооператива — годов наличие и размер задолженности ООО перед кооперативом по договорам займа? Кооператив просит отменить определение суда о назначении экспертизы.

Он считает, что поставленный перед экспертом вопрос является правовым и не может быть разрешен экспертом-бухгалтером. Установление обстоятельств наличия или отсутствия задолженности не требует специальных познаний и фактически сводится к вопросу о том, следует ли суду удовлетворить иск. Разрешение такого вопроса относится к компетенции суда. С учетом предмета иска взыскание задолженности и процентов по договору займа , объема доказательств, доводов ООО назначение экспертизы признано правомерным постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 5 мая г.

В силу части 3 статьи 82 Арбитражного процессуального кодекса лица, участвующие в деле, вправе ходатайствовать о привлечении в качестве экспертов указанных ими лиц или о проведении экспертизы в конкретном экспертном учреждении.

Если же не поступит таких пожеланий, то суд не связан мнением сторон относительно выбора экспертного учреждения постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 15 апреля г. Экспертное учреждение обладает специальными знаниями и само определяет объем документов, необходимых для дачи заключения. На это указано в постановлении ФАС Центрального округа от 10 февраля г. Если экспертиза предписана законом, предусмотрена договором, необходима для проверки информации о фальсификации представленного доказательства либо если необходимо проведение дополнительной или повторной экспертизы, арбитражный суд может назначить экспертизу по своей инициативе.

Обратите внимание: это право, а не обязанность суда п. Особые правила Выплаченные экспертам денежные суммы не взимаются со сторон, если инициатором назначения экспертизы был арбитражный суд. Такие расходы несет федеральный бюджет часть 3 ст. Оплату услуг судебных бухгалтеров-экспертов подтверждают счет и платежное поручение на перечисление экспертному учреждению денежной суммы постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13 октября г.

Обязанность оплатить проведение экспертизы возлагается на ту сторону, по чьей инициативе ходатайству она проводится часть 1 ст. Бывает, что суды отказывают в проведении бухгалтерской экспертизы. Арбитры отклонили ходатайство о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы на том основании, что для определения размера задолженности по договору поставки специальные познания не требуются.

На практике проведение экспертиз из-за большого объема и сложности может занимать достаточно много времени и не всегда под силу одному эксперту-экономисту бухгалтеру. Вдобавок, с учетом большой загруженности экспертных учреждений, возможна альтернатива бухгалтерской экспертизе — это, к примеру, участие специалиста в осмотре документов и его последующий допрос.

И еще один немаловажный процессуальный момент: если вы не согласны с назначением экспертизы, такое судебное определение обжаловать нельзя. Претензии можно заявить лишь впоследствии, при обжаловании судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу часть 2 ст. Она играет особую роль, если речь идет об индивидуальном предпринимателе, к тому же применяющем упрощенную систему налогообложения.

Относительно недавно прогремело впоследствии знаковое постановление Конституционного Суда РФ от 20 июля г. Жалобу подал Л. Амаякян коммерсант, применяющий УСН. Предприниматель оспаривал конституционность нормативного положения, согласно которому удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Его возмутило то, что судебные приставы-исполнители на основании запрошенных в налоговой инспекции деклараций рассчитали его задолженность по уплате алиментов исходя только из доходов от занятия предпринимательской деятельностью и без вычета из них сумм расходов, понесенных в связи с осуществлением этой деятельности.

Пожалуй, одну из определяющих ролей в исходе этой тяжбы сыграло заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, в котором по данным первичных учетных документов величина экономической выгоды дохода Л.

Амаякяна была уменьшена на размер документально подтвержденных расходов. Последующие многочисленные судебные инстанции никак не хотели поддерживать предпринимателя, и лишь судьи Конституционного Суда РФ поставили точку в споре.

Они, в частности, указали: Налоговый кодекс не препятствует индивидуальным предпринимателям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, независимо от выбора ими объекта налогообложения, предъявлять документальные доказательства понесенных ими расходов для определения объема своих прав и обязанностей в иных, помимо налоговых!

Более того: расходы можно обосновать не только документами, на основании которых исчислены налоги. Если же дело долгое и запутанное, ваши издержки будут существенно снижены. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, могут подтвердить заявленные расходы книгой учета доходов и расходов, которую они ведут для целей исчисления налоговой базы по УСН ст. В свою очередь те из них, кто избрал в качестве объекта налогообложения только доходы без вычета расходов и, следовательно, по смыслу налогового законодательства, вправе не вести учет расходов, могут использовать предусмотренные Федеральным законом от 21 ноября г.

Именно их и представил коммерсант для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы. Тем самым закреплено его расширительное толкование и общеобязательность вышеприведенных выводов для последующих аналогичных ситуаций. Ее актуальность настолько велика, что в году Федеральная служба судебных приставов даже утвердила Методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений, подпадающих под эту статью.

Вот какие вопросы могут быть поставлены перед экспертом при назначении судебно-бухгалтерской экспертизы: 1. С помощью каких бухгалтерских операций занижена сумма прибыли, полученной за определенный период времени например, с момента вступления в законную силу судебного акта о взыскании кредиторской задолженности?

Каким способом при составлении баланса завышены конкретные статьи расходов и каков механизм искажения учетных записей?

Если да, то как это повлияло на баланс предприятия? Каким способом при составлении баланса завышены конкретные статьи расходов и каков механизм искажения этих учетных записей? Имеются ли в документах изменения учетных записей, которые создали возможность устранить в учете дебиторскую задолженность? Имеются ли в черновых записях данные, тождественные по содержанию данным официального бухгалтерского учета?

Если да, то по какой группе учетных данных? По какой группе учетных данных видны расхождения с черновыми записями и на какую сумму? Каково возможное содержание конкретных показателей, отсутствующих в учетных документах, либо каково реальное значение искаженных показателей? По каким операциям и на какую сумму произошло документально не оправданное списание ценностей? Какие суммы денежных средств, согласно черновым записям, не поступили в кассу или на расчетный счет?

Каждый из приведенных вопросов для экспертизы подразумевает под собой конкретное нарушение правил ведения бухгалтерского учета. Поэтому это своего рода ориентир на будущее для законопослушных руководителей, бухгалтеров и юристов. Имейте в виду! Когда лицо отрицает подлинность своей подписи на платежном документе, возможно назначение и проведение почерковедческой экспертизы. Документы на стол! При проведении судебно-бухгалтерской экспертизы эксперт изучает прежде всего главную книгу, бухгалтерский баланс, черновые записи если они пригодны , а также другие регистры, первичные и сводные документы.

Как правило, не имеет значения, на каком они носителе компакт-диск типа CD или DVD, USB-флэш носитель, флэш-карта, жесткий диск компьютера, ноутбук, внешний жесткий диск, память карманного персонального компьютера и др.

Помимо этого эксперт изучает и прочие материалы судебного дела — протоколы осмотра документов, протоколы допросов, банковские выписки, а также служебную документацию организации и прочее. Судебный штраф За непредставление документов, необходимых для проведения назначенной судебно-бухгалтерской экспертизы, суд вправе на основании пункта 9 статьи 66 и главы 11 Арбитражного процессуального кодекса наложить судебный штраф.

В качестве примера приведем постановление ФАС Московского округа от 20 февраля г. Суд оштрафовал фирму аж на рублей за то, что она не представила центру судебной экспертизы дополнительные документы договор купли-продажи, акт приема-передачи нежилого помещения форма ОС-1 , инвентарные карточки учета основных средств форма ОС-6 , годовую бухгалтерскую отчетность с отметкой налогового органа о принятии, главную книгу , об истребовании и необходимости которых фирма знала.

Более того: никаких уважительных причин неисполнения этой обязанности фирма не привела, о невозможности представить документы ни суд, ни экспертов не известила. В итоге экспертное исследование было проведено не в полном объеме. Закаречкин, независимый аналитик Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Вы точно человек?

Производство судебно-бухгалтерских экспертиз Производство судебно-бухгалтерских экспертиз Обосновывается необходимость использования информационных технологий при производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в связи с повсеместным применением на предприятиях компьютеризированного учета при проведении расчетных и финансовых операций. В условиях становления рыночных отношений, с расширением круга финансово-хозяйственных операций, в процессе и под видом которых могут скрываться разнообразные правонарушения, в том числе и замаскированные экономические преступления, важно эффективно использовать методы и средства судебной бухгалтерии для производства судебно-бухгалтерских экспертиз. В настоящее время практически на всех предприятиях используется компьютеризированный учет проводимых расчетных и финансовых операций, поэтому эксперту-бухгалтеру важно умело использовать информационные технологии для производства экспертиз. Разработанные в настоящее время информационные технологии криминалистической диагностики преступлений на основе бухгалтерской информации [ref]Тимченко В. Концепция криминалистической диагностики преступлений на основе бухгалтерской информации: автореф.

Бухгалтерская экспертиза

Как можно оценить эффективность внедренных нововведений? Для этого необходимо провести инженерно-экономическую экспертизу, которая имеет своим предметом: Объективные сведения о результатах производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Фактические данные об отдельных сторонах производственного процесса. Показатели экономической эффективности нововведений в сфере производства, Нарушения оплаты труда и их причины. Как и в случае с другими видами экономических экспертиз, объектом инженерно-экономической экспертизы служат носители экономической и инженерно-экономической информации о предприятии. Подобно финансово-экономической, инженерно-экономическая экспертиза посвящена решению диагностических задач. Какая экспертиза требуется для изучения финансовых операций и показателей деятельности предприятия? Финансово-экономическая экспертиза исследует комплекс обстоятельств дела, связанный с финансовыми операциями и показателями деятельности предприятия, и фактические данные об изменении во времени доходов и денежных фондов, о явлениях, влияющих на хозяйствующую деятельность и нарушениях финансовой дисциплины. Финансово-экономическую экспертизу проводят: Для определения финансовых результатов и описания финансового состояния предприятия.

Судебно-бухгалтерская экспертиза

Что такое бухгалтерская экспертиза? Бухгалтерская экспертиза — вид экспертизы, проводимой по определению суда, постановлению следователя органа дознания с целью подтверждения фактов финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, соответствия порядка ведения бухгалтерского учёта и формирования отчётности требованиям законодательства. Специальные знания эксперта-бухгалтера охватывают области ведения бухгалтерского учёта составления отчётности , а также ряда прикладных экономических наук. Когда возникает необходимость в проведении бухгалтерской экспертизы? В гражданском и арбитражном процессе судебно-бухгалтерская экспертиза назначается при рассмотрении дел, связанных с исками о нарушении вещного права и причинения имущественного вреда. Пример из экспертной практики.

Судебной она становится в случае ее проведения по требованию суда, следствия или прокуратуры. Бухгалтерская экспертиза проводится с помощью. В уголовном процессе бухгалтерская экспертиза проводится при незаконное получение кредита (ст. УК России) и пр. В гражданском и арбитражном процессе судебно-бухгалтерская экспертиза назначается при . Судебно-бухгалтерская экспертиза является одним из основных незаконного получения кредита, обмана потенциальных инвесторов ( партнеров) и т. д. с разрешения председательствующего знакомится с делом и проводит.

Финансово-экономическая и бухгалтерская экспертиза Сущность финансово-экономической экспертизы: предмет, объекты и задачи Финансово-экономическая экспертиза представляет собой самостоятельный класс экспертных исследований. Необходимость в её производстве часто возникает при расследовании и судебном разбирательстве дел, связанных с преступлениями в сфере экономической деятельности, а также по гражданским и арбитражным делам, когда для правильного разрешения тех или иных вопросов требуется применение специальных познаний 1. Основу специальных познаний судебного эксперта-экономиста составляют бухгалтерский, финансовый и налоговый учет, экономика и управление производством, финансы и кредит, налоги и налогообложение, банковское дело, экономика труда, особенности обращения и учета ценных бумаг и т.

Раздел 2. Применение бухгалтерских познаний специалиста в правоприменительной деятельности

Судебно-бухгалтерская экспертиза на практике. Часть 1 Но для суда этого мало. Есть специально обученные люди, которые могут быть привлечены в арбитражный суд для содействия в уяснении вопросов, связанных с бухгалтерским учетом, отчетностью. Каким образом и когда это происходит на практике, читайте в статье.

Производство судебно-бухгалтерских экспертиз

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. matarosol

    Актуальный блог, свежая инфа, почитываю

  2. gaymega

    Случайно зашел на форум и увидел эту тему. Могу помочь Вам советом. Вместе мы сможем найти решение.

  3. gurama

    Не плохо!!!!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных