Расходы усн оприходование товаров при инвентаризации

Недостача при инвентаризации в компании на усн Расходы усн оприходование товаров при инвентаризации НДС платите только в том случае, если организация реализует выявленное при инвентаризации имущество. При использовании такого имущества в производстве НДС организация платить не должна. Об этом говорится в статьях и Налогового кодекса РФ и письме Минфина России от 1 сентября г. УСН При расчете единого налога излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов. Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

В бухгалтерском учете выявленные при инвентаризации расхождения подлежат регистрации в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация ч. Излишек имущества приходуется по рыночной стоимости, увеличивая финансовые результаты организации п. В целях налогового учета при применении УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы ст. Стоимость излишков материально-производственных запасов МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, признаются внереализационным доходом п. Доход признается на дату поступления выявления имущества п.

Учет излишек товара при УСН: учет излишков; учет выручки от реализации режим УСН, провела инвентаризацию и обнаружила излишки товаров. Читайте также статью ⇒ “Изменения в УСН “Доходы минус расходы”. не оплачивал их поставщику (имеется в виду, на момент их оприходования). По результатам инвентаризации товаров, материалов, готовой компаниями на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Бухгалтерская справка на оприходование излишков Учет излишков в расходах при их дальнейшем использовании. В бухгалтерском учете выявленные при инвентаризации расхождения в поле Расходы (НУ) документа Оприходование товаров.

Инвентаризация при УСН

Организациям торговли, которые находятся на "упрощенке", при получении бонусного товара следует включить его рыночную стоимость в состав доходов. К этому обязывает п. В случае если товар рассматривать как безвозмездно полученное имущество, оценивать его нужно по рыночной стоимости на дату принятия к учету. Таким же способом можно воспользоваться, если расценивать подарочный товар как доход в натуральной форме, который также следует учитывать по рыночной цене. В качестве такой цены покупатель может взять цену приобретения других товаров, дающих право на получение бонуса. Пока не доказано обратное, такая цена признается рыночной, даже если основная партия товара продана с наценкой или скидкой. Если подарок расценивается как один из способов предоставления скидки на товары, то его также следует учитывать исходя из цены, заложенной в стоимости других товаров, приобретение которых дает право на получение бонуса. Если выделить такую цену из документов не представляется возможным, то у покупателя не остается иного выхода, как оценить подарочный товар по рыночной стоимости или по стоимости таких же товаров, но приобретенных за плату. Что касается документального оформления, то это имхо: 1. Договор дарения. Акт приёма-передачи к нему. Акт об оценке рыночной стоимости с приложением документов её подтверждающих например, ТОРГ по небонусным товарам от этого же поставщика. Имхо - в Вашей ситуации лучше не использовать официального оформления именно бонуса, а оприходовать по цене поступления аналогичных товаров например, обнаруженный при внеплановой инвентаризации. УСНО доходы - налоговые последствия аналогичны. Егор , правильно ли я поняла, что если сделать внеплановую инвентаризацию, то товары оцентить по цене аналогичных на момент инвентаризации???

Должна ли пересортица попадать в КУДиР при УСН (доходы минус расходы) в 1С 2.0?

Как учитываются излишки товаров в целях применения УСНО? Недостачи, излишки товаров. Как отразить в учете Оприходование излишков при инвентаризации основных средств Списание при инвентаризации не сторнирует расходы при усн Если остатки есть, необходимо вычислить их стоимость и скорректировать расходы. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что ткань была оприходована и все расходы, связанные с ее приобретением, оплачены 14 марта г.

Отразим эти операции в налоговом учете компании. В соответствии с пп. Поэтому 14 марта организация имела право учесть в налоговой базе стоимость м ткани без НДС в сумме руб. Но часть ткани, отпущенной в производство, на конец месяца оказалась неиспользованной, поэтому на основании п. Чтобы правильно отражать данные в учете, четко отслеживайте фактическое наличие имущества на складах.

Для этого целесообразно проводить инвентаризацию каждый месяц. Тогда вы сможете точнее определить, сколько ценностей продано или списано и какой фактический остаток на складе. Кроме того, если увольняется материально ответственное лицо например, кладовщик , нужно передать новому сотруднику точное количество имущества. А для этого перед уходом сотрудника проведите инвентаризацию вверенных ему ценностей. Перечень расходов, поименованных в ст. Недостача товарно-материальных ценностей, выявленная в процессе инвентаризации, в указанном перечне прямо не поименована.

Однако в пп. При этом при определении материальных расходов в целях УСН применяется порядок, предусмотренный для учета МПЗ по налогу на прибыль абз. В частности, к материальным расходам относятся потери от недостачи и или порчи при хранении и транспортировке пп. Правда, официальных разъяснений по данному вопросу со стороны Минфина и ФНС России в настоящее время нет.

При этом, по мнению заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина Ю. Подпорина, если организация не понесла затрат на приобретение МПЗ, выявленных в ходе инвентаризации, то в соответствии со ст. На наш взгляд, изложенная представителем Минфина позиция весьма спорная. По правилам ст. Сложные расходы при усн Как отразить в учете излишки По результатам инвентаризации нужно оприходовать обнаруженные излишки. Все излишки будут доходом организации на УСН, причем как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Поэтому на дату утверждения результатов инвентаризации в бухучете сделайте проводку: В налоговом учете при УСН в этот же день включите рыночную стоимость излишков в состав доходов, отразив их в графе 4 Книги учета п. Стоимость недостающих товаров определите по данным бухучета. При определении объекта налогообложения налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы подп.

При этом материальные расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному в ст. Согласно абзацу второму п.

При этом в главе Как учитывать недостачу в налогах по инвентаризации при УСН? Конечно, первым желанием компании или ИП будет: Но здесь мы сталкиваемся с закрытым перечнем расходов при УСН, определенным в статье Тем не менее, есть и другая статья — статья материальных расходов п.

Сумма естественной убыли определяется путем умножения количества товара на его норму естественной убыли, а затем на стоимость единицы товара. В книге учета доходов и расходов недостачу основных средств не показывайте.

Важная деталь Недостачу основных средств в книге учета доходов и расходов отражать не нужно. В перечне признаваемых расходов такие потери не упомянуты. И еще одна важная вещь. В то же время недостачу имущества нельзя приравнять к реализации.

Поэтому из-за пропажи основных средств, которая обнаружена при инвентаризации, налоговую базу пересчитывать не придется. Какие документы нужны для налоговой, чтобы определить сумму недостачи?

Для компаний расчеты естественной убыли можно оформить бухгалтерской справкой. Как быть, если затраты превышают норму естественной убыли или были произведены по вине сотрудника? В закрытом перечне расходов по УСН не определено таких расходов, соответственно, при расчете УСН недостачу и порчу товара можно отнести в расходы только в пределах установленных норм естественной убыли. Если виновное лицо возмещает недостачу, данные суммы признаются внереализационным доходом компании и учитываются в базе на момент возмещения ущерба виновником.

Таким образом, при выявлении недостачи для плательщиков УСН картинка складывается совсем не выгодная. Можно ли учесть стоимость этих материалов в расходах при списании их в производство? Можно ли материалы считать оплаченными, когда мы перечислим единый налог в бюджет? При этом расходы должны соответствовать критериям п. Инвентаризационная или сличительная ведомости являются подтверждающими документами для признания недостачи с последующим отнесением ее на виновных лиц или на убытки компании.

Также могут быть выявлены и излишки. Как оформить недостачу? При оформлении недостачи необходимо указать причину. Причинами могут служить: Как списать убытки при недостаче? Для списания недостачи на издержки, у вас должны быть подтверждающие документы. Формы документов для оформления недостачи вы можете разработать сами или пользоваться стандартными бланками. К ним можно отнести: С момента предыдущей инвентаризации было продано игрушек на сумму руб. Отражая результаты инвентаризации бухгалтер сделал записи: В Книге учета доходов и расходов за IV квартал бухгалтер отразил расход в сумме руб.

То есть только потери в пределах норм естественной убыли. Согласно пункту 2 статьи Инвентаризация при усн: Являются ли излишки по результатам инвентаризации материалов объектом налогообложения? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Стоимость излишков материалов, выявленных организацией в ходе проведения инвентаризации, включается в состав внереализационных доходов, учитываемых при УСН.

Такой доход определяется на дату проведения инвентаризации и исходя из рыночной оценки выявленных материалов. Обоснование вывода: Согласно п. В соответствии с п. Излишки при усн доходы минус расходы НК РФ доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, признаются внереализационными доходами.

Следовательно, стоимость излишков материалов, выявленных организацией в ходе проведения инвентаризации, включается в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Пункт 4 ст. Отметим, что положения НК РФ прямо не устанавливают порядок определения стоимости излишков имущества, выявленных при инвентаризации.

При этом Минфин России приравнивает выявленные излишки к безвозмездно полученным, оценка которых производится согласно п. При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи Учитывая изложенное, доходы, полученные от реализации излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации, организация должна учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

При этом, поскольку организация выбрала объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то она вправе уменьшать доходы на сумму расходов по оплате товаров в виде стоимости излишков товаров.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ С. В дальнейшем данные излишки товаров организация реализовала, в результате чего у нее возникла обязанность по отражению полученной выручки от реализации в составе доходов. Вместе с тем учет выручки от реализации излишков товаров в составе доходов фактически приводит к двойному налогообложению одних и тех же сумм доходов организации первый раз — при выявлении излишков товаров, второй раз — при реализации.

На что опираться при формировании приказа Формируемый приказ должен иметь под собой какую-то документальную базу. Основанием могут быть законодательные нормы или же внутренняя документация фирмы акты, служебные, докладные записки, положения учетной политики и т. Под обоснованием подразумевается описание реальных причин для создания приказа. Общие сведения об оформлении Свободным также может быть и оформление документа. То есть для приказа подойдет как бланк, созданный в фирменном стиле с реквизитами и логотипом, так и обычный лист бумаги.

Как оприходовать излишки при инвентаризации В крупных предприятиях она может проходить не один день, в небольших — несколько часов. Обычно это мероприятие востребовано при продаже имущества, передаче его в аренду, лизинг, при выкупе и т.

Также это контрольное мероприятие необходимо при смене материально-ответственных сотрудников и если в организации были установлены факты краж, злоупотреблений и т. Кто проводит Для инвентаризации приказом директора компании назначается специальная комиссия.

Приказ по результатам инвентаризации Ответы на сложные вопросы бухгалтеров августа г. Изменения г. Моск 22 августа Налоговая проверка — встречаем во всеоружии! Пошаговая инструкция налогоплательщика! Подготовка к аттестации в ИПБР ак.

Какие недостатки есть у упрощенного налогового режима? Несмотря на большое количество преимуществ, из-за которых субъекты предпринимательской деятельности стали массово переходить на УСН, у этой системы налогообложения есть и ряд недостатков.

В данном случае речь идет об отсутствии возможности работать с налогом на добавочную стоимость. Рассчитываем пени Исправления в бухгалтерском учете этих ошибок влияют на налоговую базу при расчете налогов.

Поэтому следует не только осуществить исправительную проводку по исправлению ошибки, но и внести исправления в налоговые расчеты по тем налогам, к искажению которых привела данная ошибка. Причины неправильной уплаты налога могут быть разными: В пункте 1 статьи 81 НК РФ сказано, что налогоплательщик обязан внести изменения и дополнения в уже поданную декларацию, если он обнаружил в ней неотражение или неполное отражение сведений или другие ошибки, приведшие к занижению уплачиваемой по декларации суммы налога.

Организация также заключила со страховой компанией договор страхования грузов. Исходя из объема оказанных услуг по перевозке по итогам месяца страховая компания представляет расчет суммы страховой премии и выставляет счет на оплату. Оплата происходит в месяце, следующем за расчетным.

В какой момент организация может учесть в бухгалтерском и налоговом учете сумму страховой премии?

Излишки при инвентаризации у «упрощенца»

Оприходование излишков при инвентаризации основных средств Списание при инвентаризации не сторнирует расходы при усн Если остатки есть, необходимо вычислить их стоимость и скорректировать расходы. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что ткань была оприходована и все расходы, связанные с ее приобретением, оплачены 14 марта г. Отразим эти операции в налоговом учете компании. В соответствии с пп.

Как учитываются излишки товаров в целях применения УСНО?

Малый бизнес Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Как оприходовать этот объект и списать его стоимость в налоговом учете? Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В то же время есть косвенные основания предполагать, что в случае следования организацией указанной позиции весьма вероятны споры с налоговыми органами. Обоснование позиции: Пунктом 1 ст. При выявлении излишков в виде основного средства надо учитывать, что на основании п. На основании положения п. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества работ, услуг документально или путем проведения независимой оценки. Представители финансового органа подтверждают, что основные средства, выявленные в ходе инвентаризации, оцениваются в соответствии с п. Как следует из условий вопроса, организацией произведена независимая оценка выявленных инвентаризацией основных средств.

Бухгалтерские проводки на оприходование излишков товара при усн доходы минус расходы

Как учитываются излишки товаров в целях применения УСНО? Недостачи, излишки товаров. Как отразить в учете Оприходование излишков при инвентаризации основных средств Списание при инвентаризации не сторнирует расходы при усн Если остатки есть, необходимо вычислить их стоимость и скорректировать расходы. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что ткань была оприходована и все расходы, связанные с ее приобретением, оплачены 14 марта г.

В бухгалтерском учете выявленные при инвентаризации расхождения в поле Расходы (НУ) документа Оприходование товаров. Оприходование излишков при инвентаризации основных средств Списание при инвентаризации не сторнирует расходы при усн Если остатки есть. После проведения инвентаризации, создаю в программе документ " инвентаризация товаров на складах", заполняю При оприходовании в КУДиР попадают доходы, а при списании расходы в КУДиР не попадают.

В бухгалтерском учете выявленные при инвентаризации расхождения подлежат регистрации в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация ч. Излишек имущества приходуется по рыночной стоимости, увеличивая финансовые результаты организации п. В целях налогового учета при применении УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы ст. Стоимость излишков материально-производственных запасов МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, признаются внереализационным доходом п.

Учет излишек товара при УСН – как отразить в бухучете и реализовать товар

Ответы на распространенные вопросы про учет излишек товара при УСН Представим ситуацию. Фирма розничный продавец , применяющий специальный налоговый режим УСН, провела инвентаризацию и обнаружила излишки товаров. Перед бухгалтером и руководством компании встает 2 вопроса: как произвести учет излишек товара при УСН, и как их реализовать. Давайте рассмотрим порядок действий в подобных случаях. Согласно указаниям п. К доходам в данном случае относятся: внереализационные доходы ст. В итоге, получается, что на основании п. Согласно п.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. dieriocentcon

    Все может быть

  2. Вероника

    По моему мнению Вы ошибаетесь. Могу это доказать.

  3. userse74

    Этого не может быть!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных